內控現“重大缺陷”，世茂股份被實施其他風險警示|焦點熱聞

房企“披星戴帽”的規模還在擴大。“五一”小長假后首個交易日，A股上市公司世茂股份（600823.SH）被實施其他風險警示，股票簡稱變為“ST世茂”。受此影響，5月5日，ST世茂一字跌停，報1.89元，跌幅為5.03%。

導致這一結果的是世茂股份2022年度內部控制審計報告被出具了否定意見。

據中興財光華會計師事務所出具的《內部控制審計報告》顯示，出具否定意見是由于世茂股份及部分子公司2022年度產生多筆訴訟且存在被列為被執行人的情況，部分被執行事項涉及的業務未在財務報告中反映，且該類事項未履行必要的披露義務。

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“上述事項構成內部控制重大缺陷，影響了財務報表中多個科目的列報認定，與之相關的財務報告內部控制失效。”上述報告稱。

根據《上海證券交易所股票上市規則》，最近一個會計年度內部控制被出具無法表示意見或否定意見審計報告，或未按照規定披露內部控制審計報告的，上交所將對其股票實施其他風險警示。

對于這一內部控制缺陷，世茂股份表示將理清涉訴案件完整詳細情況，成立專項調查組，核查業務形成背景，以確定該事項對財務報告的影響。同時，調查組將逐項確認公司資產狀況，并于2023年內完成調查報告。

在完成相關整改后，根據上交所規定，上市公司內部控制缺陷整改完成，內控有效運行，向交易所申請撤銷對其股票實施的其他風險警示的，應當提交會計師事務所對其最近一年內部控制出具的標準無保留意見的審計報告、獨立董事出具的專項意見等文件。

世茂股份表示，在2022年年報審計過程中發現了上述子公司涉及被執行及訴訟的情況，涉及總金額約162.88億元，部分涉訴金額尚無法統計，相關子公司并未有對應借款融資記錄。根據世茂股份目前披露的情況，有涉及執行標的90.95億元的申請人是中信信托。

世茂股份坦言，上述事項相關的或有負債待進一步厘清事實，尚無法確定這些事項對財務報告的影響，亦無法確定是否需要對前期財務報告進行調整。相關資產如被執行或訴訟失敗，世茂股份將遭受重大損失。

也正是由于此事項，中興財光華會計師事務所還對世茂股份2022年年報出具了保留意見的審計報告。

據披露，上述162.88億元占世茂股份凈資產的比例達39.91%，而中興財光華會計師事務所方面未獲取與該事項相關的全部資料，也無法通過其他審計程序獲取充分、適當的審計證據，無法判斷這些事項對報表可能產生的重大影響，亦無法判斷是否還有尚未披露的其他或有事項。

部分董事也對年報提出了異議，除了上述涉及訴訟及資產被強制執行之外，還有董事提及世茂股份存在4個未入賬的銀行賬戶等事項。

就一系列情況，上交所向世茂股份發去了問詢函，其中要求年審會計師說明在內控報告被出具否定意見的情況下，對公司年報出具保留意見的合理性。同時，上交所還要求世茂股份方面披露相關被執行案件的基本情況、上述未入賬銀行賬戶的具體情況及原因等。

就目前世茂股份披露的2022年年報來看，其在報告期內，實現營業收入約57.47億元，同比減少70.37%，歸屬于上市公司股東的凈利潤約-45.31億元，同比減少571.47%。

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