資金占用、違規擔保、信披不規范，一些新三板公司現場查出這些問題

部分公司治理及內部控制、信息披露、財務核算、募集資金使用等多個方面，都存在一些問題。3月2日，上海證監局對2022年轄區新三板公司現場檢查發現的重點問題，進行了通報。

上海證監局通報顯示，一些新三板公司治理和內控方面的問題，體現為資金占用、違規擔保、三會運作不規范、內部控制不規范。

例如，部分公司仍存在實際控制人、控股股東關聯方資金占用，某公司向實際控制人控制的企業拆借資金、某公司為實際控制人墊付所欠稅款及滯納金、某公司使用實際控制人及董監高控制的個人銀行賬戶代收代付部分款項。

(資料圖片)

部分新三板公司的信息披露，存在重大事項、關聯交易的審議及披露不規范，定期報告信息披露不準確的問題；財務核算方面，存在收入核算不準確，成本核算不規范，研發費用分類依據不充分的問題。

例如，某公司子公司銀行賬戶被法院凍結并向法院提交《緊急解封申請書》，但未披露主要資產被凍結的風險事項。某公司與房地產公司簽訂合同購買商品住宅，公司未及時審議披露重大資產購買行為。某公司多次購買銀行理財產品，公司未及時審議披露對外投資事項。

募集資金使用方面，某公司將部分募集資金購買銀行7天通知存款進行現金管理，未履行審議程序和信息披露義務。某公司未按公開披露的用途使用募集資金，將部分募集資金用于償還銀行借款及利息，未履行審議程序和信息披露義務。

對于上述問題，上海證監局給出四點監管提示。第一，新三板公司牢固樹立公眾公司意識，必須堅持機構獨立、業務獨立，與股東特別是控股股東、實際控制人在人員、資產、財務方面全面分開。

上海證監局提示，控股股東、實際控制人以及“董監高’應增強公眾公司意識和責任擔當意識，堅決不觸碰資金占用、違規擔保紅線，財務造假、虛假披露紅線，內幕交易、操縱市場紅線。

第二，持續健全公司治理和內部控制。新三板公司應按照相關法律法規的要求，建立完善公司治理結構，增強內部控制的有效性?？毓晒蓶|、實際控制人要履行誠信義務，維護新三板公司獨立性，切實保障新三板公司和投資者的合法權益。

第三，嚴格規范募集資金使用。不得隨意變更募投項目、挪用閑置募集資金，并按要求持續披露募集資金使用情況。

第四，中介機構要切實提升規范執業水平。

會計師事務所應加大對新三板業務的重視程度和資源投入，通過強化質量管理、提升執業質量、恰當發表審計意見，促進新三板公司財務信息披露規范可信。主辦券商應指導、督促掛牌公司規范編制年報，切實做好事前審查工作，提高年報披露質量。保薦機構應切實勤勉盡責，保持與北交所上市公司審計機構的持續溝通，密切關注上市公司年報審計與編制情況，協助做好年報披露相關工作。

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