本報記者 劉 琪
(資料圖片僅供參考)
8月1日起，《關于適用商業健康保險個人所得稅優惠政策產品有關事項的通知》（以下簡稱“通知”）將正式實施，以推動適用個人所得稅優惠政策的商業健康保險（以下簡稱“稅優健康險”）惠及更多人民群眾，促進多層次醫療保障有序銜接，有效降低醫療費用負擔。
稅優健康險于2015年5月份開始試點，2017年7月份推廣至全國。購買稅優健康險允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，限額2400元/年（200元/月）。國家金融監督管理總局有關部門負責人表示，為用足用好商業健康保險個人所得稅政策，國家金融監督管理總局經過充分調研并商有關部門，決定擴大適用保險產品范圍。
從主要內容來看，《通知》將稅優健康險產品范圍擴大至醫療保險、長期護理保險和疾病保險等商業健康保險主要險種，同時不再設計標準化條款，增加了產品保障內容，提高了靈活性。針對既往癥等人群保障不足的現狀，要求將其納入醫療保險承保范圍，開發保障額度更高、責任更豐富的長期護理保險和疾病保險產品。
光大證券首席金融業分析師王一峰在接受《證券日報》記者采訪時表示，稅優健康險產品范圍及覆蓋群體的擴大，一方面有助于保險公司通過更豐富的產品矩陣滿足市場多元化需求、提升產品吸引力，另一方面對有既往病史人群的覆蓋有望在一定程度上緩解惠民保對商業醫療險的擠壓。
財通證券分析師夏昌盛認為，產品池擴容是此次修訂的重點所在，此前稅優健康險的基本架構是“醫療險+萬能險”的一年期消費型健康保險，調整后產品有望涵蓋門診醫療、住院醫療、長期護理、健康管理、特藥及特定醫療器械在內的一攬子健康保障，有效滿足居民多元化的醫療保障需求，激發居民參保意愿。同時，將產品設計交給市場主體，有望激發保險公司產品創新與參與的積極性，產品供給豐富度有望提升。
《通知》還明確，擴大產品被保險人群體，投保人可為本人投保，也可為其配偶、子女和父母投保。
“2022年我國個人所得稅的納稅人數約為6512萬人，稅前抵扣2400元對于不同收入群體的節稅金額從72元至1080元不等，對于非納稅/低納稅人群的吸引力較低。”夏昌盛表示，此次擴大被保險人范圍，或意在鼓勵高納稅群體為非納稅/低納稅群體投保，有利于進一步擴大稅優健康險的客群范圍，更好發揮稅優杠桿作用。
《通知》對人身保險公司所有者權益、償付能力充足率等也提出了明確要求。王一峰認為，這樣能確保經營主體具備相應服務能力，但主業突出、業務發展規范、內部管理機制健全的健康保險公司不受所有者權益限制。
自試點階段起，購買稅優健康險可享受到的稅優額度就為2400元/年（200元/月），此次《通知》對額度并未有進一步調整。不過《通知》提出，通過行業統一的商業健康險信息平臺為投保人建立信息賬戶，記錄其投保的所有適用個人所得稅優惠政策的商業健康保險信息，方便消費者即使購買不同公司的產品，亦可按照有關規定進行稅收抵扣。
在王一峰看來，《通知》實施后，保障型產品銷售有望回暖，頭部險企將更為受益。在渠道轉型及疫情等因素導致保障型產品銷售持續下滑的背景下，未來隨著經濟預期改善、居民保障意識提升，稅優健康險產品有望推動需求回暖，而頭部險企在產品創設及通過“保險+服務”提升競爭力等方面將更具優勢。
夏昌盛認為，此前稅優政策吸引力較低、產品單一是壓制稅優健康險需求釋放的兩大主因，而保險公司承保風險大、自主性低是壓制保險公司參與積極性的兩大主因，此次《通知》從產品、被保險人兩端進一步擴大稅收優惠范圍，同時放寬對相關產品形態、定價、經營等的控制，直擊供需兩端痛點，長期來看，有利于健康險市場需求的修復。
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