全球球精選！竟敢詐騙上市公司？立案偵查！特發(fā)信息信披違規(guī)收警示函

7月19日晚，深圳本地國企特發(fā)信息公告，因連續(xù)多年財務數(shù)據(jù)信息披露不準確，違反了相關規(guī)定，收到來自深圳證監(jiān)局的警示函。

(資料圖片)

公司之所以財務數(shù)據(jù)失真，與2015年并購而來的子公司特發(fā)東智(并購前名稱為“深圳東志”)有關，后者在收購前實施了負債延遲入賬、少計負債等行為。

同在7月19日晚公司公告，于2022年7月18日收到深圳市公安局出具的《立案告知書》，陳傳榮涉嫌合同詐騙一案，公安機關認為符合立案條件，現(xiàn)已立案偵查。陳傳榮正是收購前深圳東志的實際控制人。

特發(fā)信息信披違規(guī)收警示函

7月19日，特發(fā)信息收到了深圳證監(jiān)局下發(fā)的《深圳證監(jiān)局關于對深圳市特發(fā)信息股份有限公司采取出具警示函措施的決定》。

決定書顯示，4月30日公司披露《關于前期會計差錯更正的公告》，追溯調整2015年度至2020年度財務報表。上述更正事項反映公司2015年至2020年年度報告中相關財務數(shù)據(jù)信息披露不準確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條第一款的規(guī)定。

根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條的規(guī)定，深圳證監(jiān)局決定對公司采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

而對于前期會計差錯更正事項的原因，特發(fā)信息在4月30日的公告中有進行解釋。

2021年，特發(fā)信息對全資子公司特發(fā)東智部分業(yè)務相關事項進行內部核查，發(fā)現(xiàn)特發(fā)東智在收購前實施了負債延遲入賬、少計負債等行為，導致特發(fā)東智并購日的凈資產(chǎn)多計以及2015年度至2020年度財務報表之未分配利潤、應付賬款、存貨、營業(yè)收入、營業(yè)成本等相關科目會計核算存在會計差錯。

首先，特發(fā)東智并購前多計凈資產(chǎn)。公司收購特發(fā)東智并購日2015年11月30日前其多計凈資產(chǎn)3.46億元，其中少計供應商采購金額7409.23萬元，并購前延遲入賬供應商貨款2721萬元；特發(fā)東智并購后陸續(xù)支付前述并購前延遲入賬的供應商貨款，并于2019年將并購前已消耗但未確認主營業(yè)務成本的存貨一次性結轉成本，金額為2.84億元，同時于2019年當年多計收入3.28億元。

其次，特發(fā)東智并購后少計客售物料成本。并購后特發(fā)東智存在少計向客戶采購物料導致相關負債未入賬的情況，并購日后至2020年末累計少計采購金額1.05億元。

特發(fā)東智原實控人被查

7月19日晚，特發(fā)信息還發(fā)了一條關于收到《立案告知書》的公告。

公告顯示，公司于2022年7月18日收到深圳市公安局出具的《立案告知書》：陳傳榮涉嫌合同詐騙一案，公安機關認為符合立案條件，現(xiàn)已立案偵查。公司將積極配合公安機關的調查工作，并嚴格按照監(jiān)管要求履行信息披露義務。

公告中被立案偵查的陳傳榮，正是特發(fā)東智的原實控人。

2015年，特發(fā)信息以發(fā)行股份及支付現(xiàn)金的方式，從陳傳榮、胡毅、殷敬煌和曜駿實業(yè)等4名股東手中購買了深圳東志100%股權。

不過，這筆收購從一開始似乎就有些不合常理。上述收購交易價格僅為1.9億元，但陳傳榮、胡毅、殷敬煌卻給出了極高的業(yè)績承諾：深圳東志2015 年、2016年、2017年的凈利潤分別不低于3750萬元、4688萬元、5860萬元，三年累積承諾凈利潤總額不低于14298萬元。

而在上述業(yè)績承諾基礎上，作為深圳東志實際控制人陳傳榮還就深圳東志2018年至2020年(“補充業(yè)績承諾期”)的業(yè)績單獨作出補充承諾：2018年、2019年、2020年的凈利潤均不低于2017年的承諾凈利潤，即均不低于5860萬元。

但陳傳榮的補充業(yè)績承諾并沒有完成。根據(jù)特發(fā)信息2021年年報，深圳東志2019 年、2020年經(jīng)審計的扣非歸母凈利潤分別為2051.278萬元、-3.61億元，未完成每年均不低于5860萬元的承諾。公司稱，截至2021年3月31日，陳傳榮已向上市公司共支付1.2 億元業(yè)績補償承諾款，剩余業(yè)績承諾補償款7000萬元尚未償付。

不過，公司獲得的補償遠遠小于特發(fā)東智資產(chǎn)減值帶來的損失。2021年特發(fā)信息營業(yè)收入完成46億元，同比減少2.79%；凈利潤從前一年的盈利轉為大幅虧損6億元，比上年同期減少6.6億元。

還有2500多萬債務未付

深圳東志在被收購前，真是迷一樣的存在。特發(fā)信息2021年報中還披露了一項重要或有事項。

2016年6月初，記憶電子有限公司到特發(fā)東智反映2015年3月至2016年6月期間的BOHS訂單及貨款事宜并提交了收款委托書、付款委托書、賬期確認函等一系列加蓋特發(fā)東智公章的材料，稱特發(fā)東智共計欠其貨款301萬美元。

但特發(fā)東智稱其所持訂單不是特發(fā)東智所簽署，特發(fā)東智也未欠其任何款項。記憶電子稱，全部交易過程均是由特發(fā)東智已于2016年4月解除職務的原采購部經(jīng)理周嘉駿完成。特發(fā)東智遂向其所在轄區(qū)深圳市公安局南山區(qū)高新技術園區(qū)派出所就公司公章被偽造一事報案，經(jīng)司法鑒定該公章系偽造后，對周嘉駿涉嫌偽造公司印章的行為予以立案，現(xiàn)周嘉駿已經(jīng)歸案，南山區(qū)人民檢察院就周嘉駿涉嫌詐騙的犯罪事實退回公安機關補充偵查。

2016年10月18日，記憶電子就前述事項向深圳前海合作區(qū)人民法院提請訴訟，請求判令特發(fā)東智支付貨款301萬美元、未執(zhí)行訂單損失13.28萬美元、涉訴公證費1.74萬港元、律師費20萬人民幣及其資金占用利息和為追索債權產(chǎn)生的其他費用，并承擔本案訴訟費。2016年11月25日，記憶電子申請訴訟財產(chǎn)保全，查封凍結特發(fā)東智存于江蘇銀行深圳科技支行的銀行存款2177萬元。

2019年7月1月，一審法院以周嘉駿的行為構成職務代理為由判決特發(fā)東智支付記憶電子貨款2024萬元以及相應利息。按照一審判決特發(fā)東智應計提預計負債2541萬元。2019年7月15日，特發(fā)東智向深圳市中級人民法院提起上訴。2021年3月30日，深圳市中級人民法院二審判決特發(fā)東智上訴理由不成立，駁回上訴，維持原判。

2020年2月19日，特發(fā)東智原實控人陳傳榮承諾：如因記憶電子案件的人民法院生效判決、調解裁定書或雙方和解方案，特發(fā)東智需向記憶電子支付貨款及相應利息及各類案件費用的，本人將通過自有儲蓄、工資薪金獎勵收入或資產(chǎn)變現(xiàn)等資金來源承擔該等全部費用，并在特發(fā)東智實際對記憶電子支付相關賠償?shù)耐瑫r將等額資金通過銀行轉賬方式支付至特發(fā)東智的指定賬戶。

但截至2021年12月31日，公司尚未收到陳傳榮支付的相關款項，該項債權的賬面余額為2541萬元。

（文章來源：中國基金報）

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