惡劣！連續(xù)財務(wù)造假 18次拉響警報 虎年首只退市股不冤！

*ST新億將成為虎年首只退市股！

3月2日晚間，*ST新億公告稱，公司收到證監(jiān)會下發(fā)的《行政處罰決定書》和《市場禁入決定書》，認(rèn)定公司2018年、2019年、2020年連續(xù)三年營業(yè)收入低于1000萬元，明確觸及重大違法強(qiáng)制退市指標(biāo)，將進(jìn)入終止上市程序。

同日晚間，上交所向*ST新億下發(fā)監(jiān)管工作函和擬終止上市事先告知書，公司股票自3月3日開盤起停牌，交易所將在公司股票停牌后的15個交易日內(nèi)，作出終止股票上市的決定。

3月3日*ST新億股票停牌，而在3月3日之前，*ST新億一度淪為仙股。3月2日收盤，*ST新億股價為1.03元/股，總市值15.36億元。而在1月份，公司股價一度跌至0.88元/股。

財務(wù)造假手段惡劣

《行政處罰決定書》顯示，*ST新億2018年、2019年年報存在虛假記載，包括虛增2018年營業(yè)收入1338.54萬元，占當(dāng)年營業(yè)收入的100%；虛增2019年營業(yè)收入572.36萬元，占當(dāng)年營業(yè)收入的55.13%。

*ST新億的造假手段極為惡劣。2018年，*ST新億與阿信商貿(mào)簽訂鐵精礦銷售合同，同日和思北投資簽訂鐵精礦采購合同，據(jù)此確認(rèn)了1338.54萬元營業(yè)收入。而阿信商貿(mào)實控人與思北投資的股東，均是*ST新億實控人黃偉的好友賀某。

經(jīng)監(jiān)管部門查實，*ST新億在貿(mào)易業(yè)務(wù)過程中未取得相關(guān)商品控制權(quán)，相關(guān)資金在公司、供應(yīng)商、客戶之間循環(huán)形成閉環(huán)，相關(guān)銷售合同不具有商業(yè)實質(zhì)，不符合會計準(zhǔn)則收入確認(rèn)的條件。

2019年，*ST新億再次和賀某的阿信商貿(mào)與思北投資簽訂銷售合同，虛增營業(yè)收入212.66萬元。此外，*ST新億在2019年新增了造假途徑，通過孫公司鼎盛源在實際未提供物業(yè)管理服務(wù)、未確認(rèn)物業(yè)服務(wù)成本、也未實際獲取現(xiàn)金流入的情況下，確認(rèn)物業(yè)管理收入229.7萬元。

在2020年審計期間，*ST新億還與相關(guān)方倒簽租金抵賬協(xié)議。在相關(guān)方實際未租賃房產(chǎn)，也未管理轉(zhuǎn)租或收到轉(zhuǎn)租租金，相關(guān)債務(wù)未抵消的情況下，*ST新億虛增營業(yè)收入130萬元。

《行政處罰決定書》指出，*ST新億在扣除虛增營業(yè)收入后，2018年、2019年連續(xù)兩年營業(yè)收入低于1000萬元。結(jié)合公司2020年營業(yè)收入為345.87萬元，公司2018年至2020年連續(xù)3年的實際營業(yè)收入低于1000萬元，已觸及重大違法退市情形。

造假早有預(yù)兆

仍未聘請2021年度審計機(jī)構(gòu)

回顧來看，*ST新億主營業(yè)務(wù)持續(xù)經(jīng)營能力較弱，規(guī)范運作較差，歷年年報的審計意見均為保留意見等非標(biāo)準(zhǔn)意見，會計師對于公司收入真實性、關(guān)聯(lián)方資金占用、持續(xù)經(jīng)營能力等事項均提出質(zhì)疑。

2015年以來，*ST新億及相關(guān)責(zé)任人已被證監(jiān)會行政處罰3次，被上交所紀(jì)律處分5次，違規(guī)事項包括未在法定期限內(nèi)披露2018年及2019年年報等定期報告，重大債務(wù)、關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)擔(dān)保等重大事項均存在未披露情形。

目前，*ST新億實際控制人黃偉已被市場禁入，塔城公安局對*ST新億、黃偉涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息犯罪一案已立案偵查。

翻閱*ST新億此前公告可見，公司收入的真實性早就存在諸多疑點。首先，2018年及2019年，*ST新億披露的營業(yè)收入都是略微超過1000萬元，剛好滿足了保殼需求。

圖為：*ST新億2018年至2020年部分財務(wù)數(shù)據(jù)

其次，從年度財報的審計意見來看，*ST新億2018年年報被出具了無法表示意見的審計報告，涉及公司諸多會計科目。隨后，公司改聘深圳堂堂會計師事務(wù)所(下稱“深圳堂堂”)為年度審計機(jī)構(gòu)，2019年及2020年的年報被出具了保留意見的審計報告。

圖為：*ST新億2018年財報被出具無法表示意見的審計報告

不過，深圳堂堂后續(xù)被證監(jiān)會現(xiàn)場檢查并發(fā)現(xiàn)諸多執(zhí)業(yè)問題。2022年1月，證監(jiān)會公告對深圳堂堂進(jìn)行處罰，原因和*ST新億此前的年報審計有關(guān)。

證監(jiān)會查明，深圳堂堂在明知*ST新億年報審計業(yè)務(wù)已被其他會計師事務(wù)所“拒接”的情況下，與*ST新億簽訂協(xié)議承諾不在審計報告中出具“無法表示意見”或“否定意見”，并要求如果發(fā)生被監(jiān)管部門處罰的情形，*ST新億應(yīng)予補(bǔ)償。最終，證監(jiān)會對深圳堂堂采取“沒一罰六”的行政處罰，相關(guān)主體涉嫌犯罪問題將移送公安機(jī)關(guān)。

目前，*ST新億在被監(jiān)管部門多次催促后，仍未聘請2021年度審計機(jī)構(gòu)。公司預(yù)計，2021年凈利潤虧損2225.58萬元至3206.42萬元；扣非后凈利潤虧損2197.98萬元至3162.53萬元。

上交所頻繁發(fā)函

公司前期退市警報已拉響18次

上交所對上述情況長期高度關(guān)注，此前頻繁發(fā)函問詢*ST新億。梳理可見，2018年以來，上交所向*ST新億發(fā)出約50封問詢函，其中關(guān)于定期報告的事后審核問詢函約10封，多次向市場提示公司業(yè)務(wù)真實性及資金往來存在重大風(fēng)險。

事實上，截至2022年2月26日，*ST新億之前已經(jīng)18次拉響了退市警報。

2021年10月23日，*ST新億公告稱，收到《行政處罰事先告知書》顯示，公司可能觸及營業(yè)收入3年低于1000萬元的重大違法退市情形。此后，*ST新億根據(jù)《股票上市規(guī)則》相關(guān)規(guī)定，每5個交易日披露一次可能觸及重大違法強(qiáng)制退市情形被終止上市的風(fēng)險提示公告。

如今，尚未退出*ST新億的投資者，還有15個交易日的退市整理期交易機(jī)會。

根據(jù)相關(guān)規(guī)則，*ST新億在收到行政處罰決定書后，公司股票應(yīng)開始停牌，上交所將依規(guī)作出終止上市決定。此后，對于在公司摘牌前有退出需求的投資者，規(guī)則給予了15個交易日的退市整理期交易機(jī)會，期滿將正式摘牌退市。

投資者可通過合法途徑

理性主張股東權(quán)利

*ST新億的造假手段惡劣，現(xiàn)行制度也為保護(hù)中小投資者權(quán)利提供了諸多途徑。

一是，股東可以根據(jù)實際情況采取措施維護(hù)股東權(quán)利。上市公司存在虛假陳述等信息披露違法行為，投資者因此遭受損失，可以以自己受到虛假陳述侵害為由，通過司法途徑尋求民事救濟(jì)或賠償。

二是，投資者與上市公司發(fā)生糾紛，可以向投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)申請調(diào)解，或者在提起虛假陳述等證券民事賠償訴訟時，委托投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)作為代表人參加訴訟。

三是，即使公司終止上市后，公司股東仍然可以依法行使股東權(quán)利。公司被終止上市后，盡管其股票不在上交所進(jìn)行交易，但其資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營、盈虧等情況并不因此而改變。

根據(jù)公司法規(guī)定，股東在公司終止上市后，仍享有對公司的知情權(quán)、投票權(quán)等權(quán)利，仍可以按規(guī)定進(jìn)行股份轉(zhuǎn)讓。

在業(yè)內(nèi)人士看來，*ST新億因重大違法強(qiáng)制退市，體現(xiàn)了監(jiān)管部門堅決執(zhí)行退市新規(guī)，對財務(wù)造假“零容忍”的決心，將成為退市制度改革后暢通“出口關(guān)”的又一標(biāo)志性事件。

（文章來源：上海證券報）

標(biāo)簽： ST新億 行政處罰