“借調(diào)”3萬(wàn)雙鞋消除存貨數(shù)據(jù)差異？星期六收警示函！公司回應(yīng)來(lái)了

2月15日晚間，星期六(002291)披露公告稱，公司于近日收到廣東證監(jiān)局出具的警示函。

經(jīng)查，廣東證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)星期六存在違規(guī)問(wèn)題：在2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中，星期六于審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展存貨監(jiān)盤(pán)前發(fā)現(xiàn)有關(guān)門(mén)店實(shí)物存貨數(shù)量與財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)存在差異，為了消除存貨數(shù)據(jù)差異，星期六于2019年3月從成都倉(cāng)向西安有關(guān)門(mén)店集中調(diào)送29980雙鞋，存貨監(jiān)盤(pán)結(jié)束后又將相關(guān)貨物運(yùn)回成都倉(cāng)。

公司：存貨在途差異

未及時(shí)告知會(huì)計(jì)師

廣東證監(jiān)局指出，星期六未將前述數(shù)據(jù)差異及調(diào)貨情況如實(shí)告知年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)。此外，星期六未建立業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份機(jī)制，未能提供2019年存貨調(diào)動(dòng)相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及原始憑證。上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第五十條的規(guī)定。于洪濤作為星期六董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理，李剛作為財(cái)務(wù)總監(jiān)，對(duì)星期六上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。故廣東證監(jiān)局決定對(duì)星期六、于洪濤、李剛采取出具警示函的監(jiān)管措施。

不僅如此，廣東證監(jiān)局還要求星期六如實(shí)公開(kāi)說(shuō)明2018年年報(bào)審計(jì)期間財(cái)務(wù)系統(tǒng)與有關(guān)門(mén)店存貨數(shù)據(jù)差異的具體原因、業(yè)務(wù)系統(tǒng)未保留2019年及以前年度存貨數(shù)據(jù)的具體原因，以及是否存在會(huì)計(jì)差錯(cuò)。同時(shí)星期六應(yīng)對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行內(nèi)部問(wèn)責(zé)，于收到本決定書(shū)30日內(nèi)向廣東證監(jiān)局報(bào)送整改報(bào)告、內(nèi)部問(wèn)責(zé)情況報(bào)告，并抄報(bào)深交所。

關(guān)于2018年年報(bào)審計(jì)期間財(cái)務(wù)系統(tǒng)與有關(guān)門(mén)店存貨數(shù)據(jù)差異的具體原因，星期六在公告中回復(fù)稱，公司使用的財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)為金蝶財(cái)務(wù)軟件，區(qū)分不同經(jīng)營(yíng)主體總分類(lèi)和明細(xì)分類(lèi)核算賬務(wù)。其中庫(kù)存商品科目核算公司的所有商品，包括鞋、包包、配飾等，按月記錄采購(gòu)、銷(xiāo)售數(shù)據(jù)。公司的日常存貨管理則是使用鞋業(yè)零售行業(yè)專(zhuān)業(yè)軟件浪沙進(jìn)銷(xiāo)存業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱：業(yè)務(wù)系統(tǒng))，記錄各店倉(cāng)每天收發(fā)存明細(xì)信息。在業(yè)務(wù)系統(tǒng)的庫(kù)存數(shù)據(jù)有兩個(gè)口徑：一個(gè)是實(shí)物存，是指存放在各店倉(cāng)的實(shí)際商品數(shù)量，一個(gè)是財(cái)務(wù)存，是指包括運(yùn)輸途中的商品數(shù)量，財(cái)務(wù)存等于實(shí)物存加上在途數(shù)。

星期六稱，總部財(cái)務(wù)部于2019年3月25日檢查業(yè)務(wù)系統(tǒng)中店鋪的庫(kù)存數(shù)據(jù)時(shí)發(fā)現(xiàn)，3月25日西安有10個(gè)店的實(shí)物存較財(cái)務(wù)存數(shù)據(jù)少29980對(duì)鞋，貨值404萬(wàn)元，進(jìn)一步核查為前期成都倉(cāng)有調(diào)貨給上述各店的單據(jù)沒(méi)有及時(shí)將貨物發(fā)出，而形成的在途影響。時(shí)值會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司全面年審盤(pán)點(diǎn)，而且財(cái)務(wù)部認(rèn)為此屬于2019年應(yīng)發(fā)未發(fā)的單據(jù)，只需要將實(shí)物在盤(pán)點(diǎn)前發(fā)出就可，因此當(dāng)時(shí)并未告知會(huì)計(jì)師有此在途差異，而是督促要求成都倉(cāng)立即聯(lián)系運(yùn)輸公司將這些貨品運(yùn)到西安并配發(fā)各店，以使各店財(cái)務(wù)存與實(shí)物存數(shù)量一致。

“但因時(shí)間較為倉(cāng)促，調(diào)送的產(chǎn)品不能與業(yè)務(wù)系統(tǒng)單據(jù)中信息一一對(duì)應(yīng)，加之后續(xù)業(yè)務(wù)調(diào)整，盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后將調(diào)送的產(chǎn)品再次調(diào)回成都倉(cāng)。”公司表示。

未保留2019年及

以前存貨數(shù)據(jù)

除了上述存貨數(shù)據(jù)差異問(wèn)題外，廣東證監(jiān)局還注意到星期六業(yè)務(wù)系統(tǒng)未保留2019年及以前年度存貨數(shù)據(jù)。星期六對(duì)此解釋稱，公司用于存貨管理的浪沙業(yè)務(wù)系統(tǒng)是早期開(kāi)發(fā)啟用的，是相對(duì)獨(dú)立的DRP系統(tǒng)，而非目前較為廣泛應(yīng)用的財(cái)務(wù)一體化的ERP系統(tǒng)。由于公司所屬時(shí)尚行業(yè)和業(yè)務(wù)模式特點(diǎn)，形成終端網(wǎng)點(diǎn)多、產(chǎn)品更新快、款式及尺碼多、數(shù)據(jù)量大及日常調(diào)配貨頻繁等特點(diǎn)，造成數(shù)據(jù)量非常龐大，如不適時(shí)清理會(huì)嚴(yán)重影響運(yùn)行效率。

“而且，一般情況下進(jìn)行數(shù)據(jù)對(duì)比分析只針對(duì)上年同期數(shù)據(jù)，不會(huì)對(duì)隔年貨品(特別是貨品明細(xì))對(duì)比分析，加之近年來(lái)業(yè)務(wù)模式和業(yè)務(wù)架構(gòu)變化很大，沒(méi)有必要保留業(yè)務(wù)系統(tǒng)明細(xì)歷史數(shù)據(jù)。所以，為了提高系統(tǒng)運(yùn)行速度，業(yè)務(wù)系統(tǒng)只保留近一年一期的數(shù)據(jù)，比如，目前系統(tǒng)上保留的是2020年及以后年度業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。”星期六在公告中指出，上述調(diào)退貨業(yè)務(wù)是系統(tǒng)內(nèi)部的調(diào)配，不會(huì)因此產(chǎn)生會(huì)計(jì)差錯(cuò)。

證券時(shí)報(bào)·e公司記者注意到，星期六此前也出現(xiàn)過(guò)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)問(wèn)題。2021年3月，星期六收到深交所監(jiān)管函，指出公司存在關(guān)聯(lián)交易未及時(shí)履行審議程序和信息披露義務(wù)、前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)、未及時(shí)披露相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)變更、長(zhǎng)期股權(quán)投資信息披露不完整、未嚴(yán)格執(zhí)行新金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等五項(xiàng)違規(guī)行為。

監(jiān)管函顯示，星期六于2018年、2019年分別向公司關(guān)聯(lián)方佛山中麒銷(xiāo)售商品4247.12萬(wàn)元、4580.45萬(wàn)元，并于2019年向佛山中麒轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收賬款2693.87萬(wàn)元。對(duì)于上述關(guān)聯(lián)交易，星期六未按規(guī)定及時(shí)履行關(guān)聯(lián)交易審批程序及披露義務(wù)，直至2021年3月22日才召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議進(jìn)行補(bǔ)充審議并公開(kāi)披露。2021年3月22日，星期六披露《關(guān)于前期差錯(cuò)更正的公告》，由于公司在2018年和2019年未將佛山中麒識(shí)別為關(guān)聯(lián)方，使得公司在2018年和2019年合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制中未考慮公司同佛山中麒的關(guān)聯(lián)交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的具體影響，因此公司對(duì)2018年度、2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了追溯調(diào)整。

2021年預(yù)虧逾4億元

2009年上市的星期六，曾經(jīng)是A股紅極一時(shí)的“女鞋第一股”。自2017年以來(lái)，公司頻頻通過(guò)對(duì)外并購(gòu)的方式，推進(jìn)向MCN領(lǐng)域轉(zhuǎn)型。受益于市場(chǎng)對(duì)“網(wǎng)紅經(jīng)濟(jì)”的追捧，公司股價(jià)曾于2019年末至2020年初創(chuàng)下逾4倍的漲幅，也一度被市場(chǎng)冠以“MCN第一股”的稱號(hào)。

不過(guò)，一系列眼花繚亂的轉(zhuǎn)型背后，星期六的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)卻并未有實(shí)際提升，反而逐年出現(xiàn)下滑。2020年，公司凈利潤(rùn)2429.78萬(wàn)元，同比下降83.85%；根據(jù)公司最新披露的2021年業(yè)績(jī)預(yù)告顯示，預(yù)計(jì)2021年歸母凈利潤(rùn)為虧損4.3億元至6.45億元，扣非后凈利潤(rùn)為虧損4.1億元至6.15億元。

對(duì)于2021年大幅預(yù)虧的原因，星期六表示，轉(zhuǎn)型過(guò)程中，公司一直對(duì)多品牌時(shí)尚鞋履業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng)模式進(jìn)行優(yōu)化，在此過(guò)程中不斷梳理優(yōu)化原有的品牌業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，加快改善存貨結(jié)構(gòu)，盤(pán)活公司資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)效率，減輕運(yùn)營(yíng)包袱。然而自爆發(fā)新冠疫情以來(lái)，國(guó)內(nèi)反復(fù)出現(xiàn)的疫情對(duì)各地經(jīng)濟(jì)造成了長(zhǎng)期持續(xù)的影響，整體消費(fèi)需求疲弱，尤其對(duì)線下商業(yè)銷(xiāo)售沖擊較大，從而對(duì)公司鞋類(lèi)庫(kù)存的消化造成了極大影響，加上公司因業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型而產(chǎn)生的額外費(fèi)用，導(dǎo)致鞋履業(yè)務(wù)全年均處于經(jīng)營(yíng)虧損狀態(tài)。

另一方面，為進(jìn)一步推動(dòng)公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、優(yōu)化公司庫(kù)存結(jié)構(gòu)、加快資金回籠，公司于2021年四季度加大了對(duì)鞋類(lèi)庫(kù)存的促銷(xiāo)力度，將庫(kù)齡較長(zhǎng)的存貨以促銷(xiāo)或批發(fā)的形式進(jìn)行快速消化，初步估計(jì)四季度由于上述經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)虧損及計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等對(duì)公司年度利潤(rùn)的影響金額為-2億元至-2.5億元，預(yù)計(jì)全年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備約2.8億元至3.5億元。

在時(shí)尚媒體業(yè)務(wù)方面，為應(yīng)對(duì)國(guó)內(nèi)零售市場(chǎng)的變化，公司近年來(lái)開(kāi)始致力于“打造時(shí)尚IP生態(tài)圈”的戰(zhàn)略，著力構(gòu)建“媒體和社交平臺(tái)”、“時(shí)尚IP孵化運(yùn)營(yíng)平臺(tái)”及“時(shí)尚IP集合平臺(tái)”，向新零售平臺(tái)進(jìn)行轉(zhuǎn)型。公司近年來(lái)通過(guò)并購(gòu)時(shí)尚鋒迅、北京時(shí)欣兩家時(shí)尚新媒體公司以及互聯(lián)網(wǎng)營(yíng)銷(xiāo)公司遙望網(wǎng)絡(luò)，以大力推動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

但受新冠疫情及宏觀經(jīng)濟(jì)下行的影響，一方面上游廣告主減少各項(xiàng)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)，縮減廣告營(yíng)銷(xiāo)預(yù)算，時(shí)尚媒體廣告營(yíng)銷(xiāo)需求大幅降低，業(yè)務(wù)量呈下降趨勢(shì)，對(duì)預(yù)算有限的廣告營(yíng)銷(xiāo)投放亦更看重轉(zhuǎn)化效果，注重廣告的投入與產(chǎn)出配比，媒體端在新增流量逐步減少的趨勢(shì)下流量變現(xiàn)難度在持續(xù)增加，客戶對(duì)營(yíng)銷(xiāo)效果的要求更加嚴(yán)格，流量成本持續(xù)上升。此外，由于疫情原因?qū)е聡?guó)內(nèi)、外出行受阻，這也對(duì)時(shí)尚媒體承接品牌推廣活動(dòng)造成極大影響。以上因素致使星期六控股的時(shí)尚鋒迅及北京時(shí)欣兩家時(shí)尚新媒體公司的營(yíng)業(yè)收入規(guī)模及凈利潤(rùn)水平均出現(xiàn)大幅下降。

結(jié)合實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況及行業(yè)市場(chǎng)變化等影響，根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)政策規(guī)定，星期六在2021年度報(bào)告中對(duì)商譽(yù)及各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試。預(yù)計(jì)時(shí)尚鋒迅、北京時(shí)欣資產(chǎn)組組合未來(lái)盈利能力下降，因此公司擬對(duì)2017年收購(gòu)上述資產(chǎn)組組合產(chǎn)生的3.61億元商譽(yù)計(jì)提減值，預(yù)計(jì)本期計(jì)提商譽(yù)減值1.8億元至2.7億元。此外，公司于年初開(kāi)始實(shí)施2021年股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，全年由此產(chǎn)生攤銷(xiāo)費(fèi)用約8008萬(wàn)元，這也對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)產(chǎn)生較大影響。

（文章來(lái)源：e公司）

標(biāo)簽： 廣東證監(jiān)局