受中介機構拖累 逾90家公司IPO“中止審查” 恢復進度須待復核

信永中和會計師事務所、北京市金杜律師事務所等3家中介機構被查的沖擊波仍在振蕩。

據記者統計，近期有多達94個IPO項目因3家中介機構遭監管立案而集體中止審查。此外，多家A股上市公司的重組、定增、可轉債等事項也受到影響。

94單IPO審核集體“中止”

近期，因相關中介機構被立案調查而中止審查的IPO項目不斷增加。數據顯示，截至2月9日，上交所、深交所和北交所共有94家企業的IPO項目的審核狀態變更為“中止審查”，涉及中德證券、北京市金杜律師事務所、信永中和會計師事務所(特殊普通合伙)。

其中，天津同仁堂已是第二次因審計機構被立案調查而中止審查。2月7日晚間，麗珠醫藥公告稱，參股公司天津同仁堂因IPO聘請的審計機構信永中和會計師事務所被證監會立案調查，本次發行上市審核被中止。

早在2019年，天津同仁堂就因IPO審計機構瑞華會計師事務所遭證監會立案調查，被中止審查。恢復審查后，天津同仁堂將審計機構變更為信永中和。

振蕩延續：

多家A股公司重組、再融資受波及

除了超過90家公司IPO受到影響，多家公司的重組、定增、可轉債發行也不得不暫停。

如1月27日晚間，國金證券公告，因公司為非公開發行股票聘請的律師事務所為其他公司提供的法律服務被證監會立案調查，公司于近日收到中國證監會出具的《中國證監會行政許可申請中止審查通知書》。

華聯綜超1月28日晚公告稱，公司為重大資產重組交易聘請的法律顧問北京市金杜律師事務所、擬置入資產審計機構信永中和會計師事務所(特殊普通合伙)因其為其他公司提供的法律和審計服務正被中國證券監督管理委員會立案調查，上述立案調查時間存在不確定性。由于本次重大資產重組涉及行政許可事項，因此根據相關法律法規規定，在上述中介機構被立案調查結束前，公司本次重大資產重組申請材料存在無法被中國證券監督管理委員會受理的風險。

據創業板發行上市審核信息官網顯示，截至2022年2月9日，共有3家創業板上市公司的再融資申請，因信永中和會計師事務所被調查而中止審查。

重啟項目并不難

在沖刺IPO等關鍵節點被“暫停”，無疑將影響公司資本運作節奏。此次大面積“中止”將持續多久？排隊IPO的公司何去何從？

業內人士告訴記者，此次IPO大面積中止審查所牽涉的會計師事務所和律所業務量處于行業前列，所以波及范圍較大。

華泰聯合證券執行委員會委員張雷表示，在審項目中止后，中介機構提交復核報告，監管部門恢復審核申請后，公司和中介即可繼續推進項目，審批進程決定了項目恢復審核速度。

對于復核時間，當前并沒有明確規定。但就過往案例看，影響較為有限。

較典型的如比亞迪半導體。2021年8月18日其IPO進程因天元律師事務所被立案調查而中止。但不到半個月，即2021年9月1日，天元律所便出具復核報告，比亞迪半導體恢復審核。

此次項目暫停所牽涉的企業是否會更換中介機構也比較引人關注。

業內人士表示，如果不是項目簽字人員被調查，則多數公司會選擇等待復核。據相關規定，發行人需要更換保薦人或證券服務機構的，更換后的保薦人或證券服務機構應自中止審核之日起3個月內完成盡職調查，重新出具相關文件，并對原保薦人或證券服務機構出具的文件進行復核，出具復核意見。

此外，據了解，前述3家被立案中介機構的交集點，就是2015年至2016年曾共同服務于樂視網再融資項目。其中，金杜律師事務所曾在樂視網2016年定增項目中擔任發行人律師，中德證券擔任保薦機構，信永中和擔任審計機構。

2021年4月，證監會披露《行政處罰決定書》，認定樂視網于2007年至2016年財務造假，其報送、披露的申請IPO相關文件及2010年至2016年年報存在虛假記載。其中，樂視網2016年非公開發行股票行為構成欺詐發行。

（文章來源：上海證券報）

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